Vous pouvez « stocker » les moins-values réalisées sur votre compte-titres pendant 10 ans afin de compenser des plus-values futures. Il faudra remplir l’annexe 2074 (ou son petit frère 2074 CMV) pour en profiter.
Il peut donc être utile de vendre ses positions en perte avant le 31.12 pour figer la moins-value, puis réinvestir dans d’autres titres similaires (ou les mêmes) l’année suivante. Ce concept, le tax-loss harvesting, est très fréquent aux US mais semble moins connu en France.
Imaginons que j’ai une action qui a les prix suivants:
début 2022: 100€
fin 2022: 50€
fin 2023: 150€
Si je vends fin 2023, je paie des impôts sur une plus-value de 150€-100€ = 50€
Si je vend fin 2022, je rachète début 2023 et je revend fin 2023, je paie des impôts sur une plus value de (150€-50€)(plus value 2023) - (100€-50€)(moins value 2022) = 50€.
Si on reste sur le même titre, ça revient au même, non ? On décale simplement les impôts ?
L’astuce est de vendre pour matérialiser la « perte » et de racheter juste après et de remplir le formulaire 2074.
Quand le cours remonte et que vous allez prendre votre plue-value, vous pourrez déduire la perte précédente. Si vous vous organisez bien, ça vous donne une plue-value sans imposition.
année 2022: j’ai une moins value latente de 100k sur une ligne de mon CTO
décembre 2022: je vends et rachète cette ligne
mai 2024, les cours explosent. ma ligne se transforme en une plus value de 100k
Je vends pour 100k.
