En supposant que ton CA en fin d’année est de 200K et que tu as eu 10% de charges, soit 20K alors ton résultat net imposable sera de 180K€.
Tu auras de l’IS à 15% pour les 38 120€ premiers euros puis un IS à 26,5% ou 25% selon que ta société a été immatriculée en 2021 ou 2022.
Par conséquent l’IS total s’élèverait à :
Si société créée en 2021 :
- IS 15.00% : 38 120 x 0.15 = 5 718€
- IS 26.50% : (180 000 - 38 120) x 0.265 = 37 598€
IS total => 5 718 + 37 598 = 43 316€
Si société créée en 2022 :
- IS 15% : 38 120 x 0.15 = 5 718€
- IS 25% : (180 000 - 38 120) x 0.25 = 35 470€
IS total => 5 718 + 35 470 = 41 188€
Donc au plus tard le 15 mai 2023, tu devras sortir d’un seul coup entre 41 et 43K€.
Mais entre le 1er janvier et début mars, tu devras déclarer au fisc ton montant d’IS, ce qui lui permettra de calculer tes différents acomptes à régler en mars, juin, septembre et décembre.
Si on considère un IS de 42K (j’ai moyenné entre les deux calculés précédement), cela fait 10 500€ d’acompte d’IS par trimestre. Au niveau du calendrier 2023, tu auras non seulement la TVA à payer chaque mois (car tu as fait un CA qui dépasse la limite pour payer la TVA seulement 2 fois par an) ainsi que les acomptes d’IS et le solde d’IS :
- Janvier : TVA collectée en décembre 2022
- Février : TVA collectée en janvier 2023
- Mars : TVA collectée en février 2023 + 10 500€ de 1er acompte d’IS
- Avril : TVA collectée en mars 2023
- Mai : TVA collectée en avril 2023 + 42 000€ d’IS 2021
- Juin : TVA collectée en mai 2023 + 10 500€ de 2nd acompte d’IS
- Juillet : TVA collectée en juin 2023
- Août : TVA collectée en juillet 2023
- Septembre : TVA collectée en août 2023 + 10 500€ de 3e acompte d’IS
- Octobre : TVA collectée en septembre 2023
- Novembre : TVA collectée en octobre 2023 + CFE
- Décembre : TVA collectée en novembre 2023 + 10 500€ de solde d’acompte d’IS
Lors de ton bilan au 31/12/2022, ton comptable te calculera ton IS à payer. Si tu as versé en 2022 des acomptes dont la somme dépasse l’IS que tu devras payer, alors le fisc te rendra le trop perçu. Si le fisc n’a pas assez perçu, il ponctionnera le trop peu perçu.
Comme tu peux le voir, le calendrier de l’administration fiscale t’oblige à avoir de la trésorerie sur ton compte pour faire face aux nombreux appels de sortie d’argent.
Donc attention à ne pas te verser un gros dividende (si tu comptais le faire) ou bien à investir toute ta trésorerie en 2023 après avoir réalisé ton premier bilan. Sinon tu vas te mettre en difficulté pour faire face à tes obligations administratives et fiscales ^^